會計三等式
資產=負債+所有者權益
因為負債也就是債權人權益。所以資產=債權人權益+所有者權益
債權人權益+所有者權益=權益,資產=負債+所有者權益=債權人權益+所有者權益
也就是資產=權益
收入-費用=利潤
資產+費用=負債+所有者權益+收入
具體推導過程:
資產=負債+所有者權益
例如:200=150+50
月底
收入-費用=利潤
80-60=20
因為利潤又歸屬於所有者權益
所以月底
資產=負債+所有者權益+利潤
200+20=150+50+20
又因為利潤=收入-費用
所以代入:資產=負債+所有者權益+(收入-費用)
200+20=150+50+(80-60)
因為不希望有加有減,所以調方向
資產+費用+負債+所有者權益+收入
200+20+60=150+50+80
期末餘額=期初餘額+本期增加發生額-本期減少發生額
期初餘額=期末餘額-本期增加發生額+本期減少發生額
本期增加發生額=期末餘額-期初餘額+本期減少發生額
本期減少發生額=期初餘額+本期增加發生額-期末餘額
移項要先變號
資產類和成本類下
期末借方餘額=期初借方餘額+本期借方發生額-本期貸方發生額
負債和所有者權益類賬戶的結構
期末貸方餘額=期初貸方餘額+本期貸方發生額-本期借方發生額
試算平衡
發生額試算平衡
全部賬戶的借方發生額合計=全部賬戶的貸方發生額合計
理論依據
有借必有貸,借貸必相等
餘額試算平衡
全部賬戶借方期末餘額合計=全部賬戶貸方期末餘額合計
全部賬戶借方期初餘額合計=全部賬戶貸方期初餘額合計
編制銀行存款餘額調節表
企業銀行存款日記賬餘額+銀行已收企業未收款-銀行已付企業未付款=銀行對賬單存款餘額+企業已收銀行未收款-企業已付銀行未付款
轉讓金融商品應交增值稅=賣出價扣除買入價/(1+6%)*6%
(不需要扣除已宣告未發放現金股利和已到付息期未領取的利息)