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上一篇講到中小規模的企業應該建立相應的內控制度，那麼應主要建立哪些相關的內控制度呢？

一、

貨幣資金收支相關的內控制度

對於公司資金的收支，特別是資金支出應建立嚴格的審批制度和預算管理制度。一些中小企業，常常存在公司和老闆之間頻繁的資金拆借和代收代付的情形，一方面要儘量避免頻繁的關聯方間資金交易發生，另一方面，要建立嚴格的制度，對於關聯方間的資金拆借金額、期限等進行嚴格管理。同時，對於票據、現金等建議相應的盤點及日常賬務處理和管理制度。

二、

費用報銷的內控制度

一方面，對於員工的日常差旅、業務招待費等建立相應的標準，做到費用的節流。另一方面，對於相關費用的審批、合法合規票據的獲取等進行嚴格的執行。

三、

應收賬款管理制度

首先，建立客戶信用管理制度，對客戶進行分層管理，不同資質的客戶給與不同的信用期。然後，建議應收賬款催收制度，應收賬款的回收和對應業務人員的業績考核相掛鉤。最後，財務部門要建立應收賬款壞賬準備計提製度，對長賬齡及個別收回難度較大的應收賬款，計提相應的壞賬準備。

四、

存貨管理制度

建立實物存貨倉庫管理、出入庫、定期盤點等實物管理制度，加強對存貨實物管理。同時，存貨的實物流動要和公司財務進行實時聯動，做到賬實相符，而不是採用“根據毛利率倒軋成本的方法來結轉存貨”。最後，對於存貨，要建立相應的存貨跌價準備計提製度。長庫齡的或需要報廢的存貨計提相應的跌價準備。

五、

其他

公司要結合自己公司實際業務開展情況建立相應的制度，一方面，制度是保障公司業務順利開展的前提，另一方面，公司制度要不斷完善，從而適應公司業務不斷髮展的需要。

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